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2019減稅降費題庫及答案(單選)
 來源: 52wenku 52文庫點擊: 0 日期:2019-11-10 



2019減稅降費題庫及答案(單選)

1.2019年深化增值稅改革后,出口退稅率有()個檔次
 
A.3 B.4 C.5 D.6
 
參考答案:C
 
2.2019年深化增值稅改革后,農產品加計扣除政策僅限于納稅人生產或者委托加工()稅率貨物所購進的農產品
 
A.16% B.13% C.11% D.9%
 
參考答案:B
 
3.以下除哪項外,均可作為一般納稅人購進國內旅客運輸服務抵扣進項稅額的扣稅憑證()
 
A.增值稅專用發票 B.增值稅電子普通發票
 
C.鐵路車票 D.長途客運手撕票
 
參考答案:D
 
4.增值稅加計抵減政策執行期限是()?
 
A.2019年1月1日至2021年12月31日
 
B.2019年4月1日至2021年12月31日
 
C.2019年1月1日至2020年12月31日
 
D.2019年4月1日至2020年12月31日
 
參考答案:B
 
5.某貨物原增值稅適用稅率為16%、出口退稅率為13%,4月1日后退稅率為()。
 
A.16% B.13% C.11% D.9%
 
參考答案:B
 
6.增值稅改革,退稅率調整之后,出口企業執行過渡期政策截止到()。
 
A.5月31日 B.6月30日 C.7月1日 D.7月31日
 
參考答案:B
 
7.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,()內不得變更。
 
A. 12個月 B.24個月 C.36個月 D. 一個會計年度
 
參考答案:D
 
8.轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在()前,可選擇轉登記為小規模納稅人。
 
A.2019年12月31日 B.2020年12月31日
 
C.2019年4月1日 D.2019年10月1日
 
參考答案:A
 
9.為貫徹落實黨中央、國務院決策部署,進一步支持小微企業發展,對月銷售額10萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人免征增值稅,該政策執行期限是()
 
A.2019年1月1日至2021年12月31日
 
B.2019年4月1日至2021年12月31日
 
C.2019年1月1日至2020年12月31日
 
D.2019年4月1日至2020年12月31日
 
參考答案:A
 
10.納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為____。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照____的扣除率計算進項稅額。()
 
A. 8%,10% B.9%,11% C. 9%,10% D. 8%,11%
 
參考答案:C
 
11.適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為_____;適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為_____。()
 
A.9%,8% B.11%,9% C.11%,8% D.13%,9%
 
參考答案:C
 
12.適用加計抵減政策的納稅人可按照當期可抵扣進項稅額加計( ),抵減應納稅額。
 
A.5% B.10% C.15% D.20%
 
參考答案:B
 
13.納稅人按照加計抵減政策計算一般計稅方法下的應納稅額,以下說法正確的是()
 
A.抵減前的應納稅額等于零的,當期可抵減加計抵減額全部結轉下期抵減。
 
B.抵減前的應納稅額大于零,且大于當期可抵減加計抵減額的,當期可抵減加計抵減額全額從抵減前的應納稅額中抵減。
 
C.抵減前的應納稅額大于零,且小于或等于當期可抵減加計抵減額的,以當期可抵減加計抵減額抵減應納稅額至零。未抵減完的當期可抵減加計抵減額,結轉下期繼續抵減。
 
D.以上說法全都正確。
 
參考答案:D
 
14.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算()
 
A.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×30%
 
B.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×50%
 
C.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%
 
D.允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×80%
 
參考答案:C
 
15.一般納稅人,原則上適用一般計稅方法,特殊情況下,可以選擇適用簡易計稅方法,但一經選擇,()內不得變更。
 
A. 12個月 B.24個月 C.36個月 D. 一個會計年度
 
參考答案:C
 
16.甲企業為一般納稅人,2019年4月銷售手機取得對方支付的購貨款100萬元,同時收取客戶延期付款利息13萬元,該企業當月銷售額為()萬元。
 
A.113萬 B.100萬 C.97.41萬 D.88.50萬
 
參考答案 :B
 
17.納稅人發生增值稅應稅銷售行為,采取直接收款方式的,納稅義務發生時間為()。
 
A.合同生效的當天
 
B.發出貨物的當天
 
C.開/具/發票的當天
 
D.收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天
 
參考答案:D
 
18.某旅行社適用差額納稅政策,2019年3月取得收入15萬元,支付住宿、餐飲等費用13萬元,應如何納稅? ()
 
A.根據差額前銷售額是否超過3萬元判斷是否免稅,該企業差額前銷售額為15萬元,不享受免稅,需要繳納增值稅(15-13)*3%=0.06萬元。
 
B.根據差額前銷售額是否超過10萬元判斷是否免稅,該企業差額前銷售額為15萬元,不享受免稅,需要繳納增值稅(15-13)*3%=0.06萬元。
 
C.根據差額后銷售額是否超過3萬判斷是否享受免稅 ,差額后的銷售額為2萬元,免征增值稅。
 
D.根據差額后銷售額是否超過10萬判斷是否享受免稅 ,差額后的銷售額為2萬元,免征增值稅。
 
參考答案:D
 
19.納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的,由稅務機關責令限期改正,并處()以下的罰款。
 
A.2000元 B.10000元 C.30000元 D.50000元
 
參考答案:D
 
20.從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內,向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發生變化的,應當自變化之日起15日內,向主管稅務機關書面報告。
 
A.15B.30 C.45D.60
 
參考答案:A
 
21.按照征管法相關規定,下列違法行為中,處2000元以上5000元以下罰款的是()。
 
A.納稅人未按規定期限申報辦理稅務登記
 
B.納稅人未按規定設置、保管賬簿
 
C.納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報
 
D.扣繳義務人未按規定設置、保管代扣代繳稅款賬簿,且情節嚴重的
 
參考答案:D
 
22.根據稅收征管法的有關規定,欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或大額資產前,應當向稅務機關報告。其中欠繳稅款數額較大是指()。
 
A. 5萬元以上 B.10萬元以上
 
C.15萬元以上 D.20萬元以上
 
參考答案:A
 
23.自2018年9月1日至2020年12月31日,對金融機構向小型企業、微型企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅。其中小額貸款是指()
 
A. 單戶授信小于100萬元(含本數)的貸款
 
B. 單戶授信小于200萬元(含本數)的貸款
 
C. 單戶授信小于500萬元(含本數)的貸款
 
D. 單戶授信小于1000萬元(含本數)的貸款
 
參考答案:D
 
24.《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》從什么時間開始執行?()
 
A 2019年1月1日 B 2019年2月1日
 
C 2019年4月1日 D 2019年5月1日
 
參考答案 :A
 
25.月銷售額或者營業額不超過()萬元的納稅人,免征教育費加、地方教育附加的政策。
 
A.3 B.5C.10 D.30
 
參考答案:C
 
26.零散個人實行按次征收,對銷售額低于()元的,免征增值稅。
 
A.20000 B.500 C.30000 D.100000
 
參考答案 :B
 
27.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,()不得變更。
 
A 連續12個月 B 半年內 C 一個會計年度內 D 因需要可隨時變更
 
參考答案:C
 
28.自2019年1月1日至2021年12月31日,對月銷售額在()萬元以下(含本數)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。
 
A.3 B.9C.10D.50
 
參考答案:C
 
29.增值稅一般納稅人,符合條件的可以在()前選擇轉登記為增值稅小規模納稅人。
 
A. 2018年12月31日
 
B. 2019年12月31日
 
C. 2020年5月1日
 
D. 2020年12月31日
 
參考答案:B
 
30.財稅2019年4號公告中規定的轉登記條件中“累計銷售額未超過500萬”,那么免稅銷售額是否計入銷售額范圍?()
 
A.計入 B.不計入 C.視情況而定 D.不明確
 
參考答案:A
 
31.下列可以自開專票的小規模納稅人有()
 
A.工業 B.食品制造業 C.餐飲業 D.房地產業
 
參考答案:A
 
32.建筑業,在同一個區域有多個項目,當月銷售額以()為標準?
 
A.以銷售額最高的項目 B.以平均數
 
C.各個項目總銷售額之和 D.稅務機關核定
 
參考答案:C
 
33.符合小微標準的納稅人,代/開/普票的時候是不進行征收稅款,還是先征收申報后再申請退稅?()
 
A.不征收 B.先征收申報后再申請退稅
 
C.納稅人自行選擇 D.不確定
 
參考答案:B
 
34.對增值稅一般納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按()的扣除率計算進項稅額?
 
A.13% B.10% C.9% D.6%
 
參考答案:B
 
35.下列項目不屬于免征增值稅的是()
 
A.個人轉讓著作權
 
B.殘疾人個人提供應稅服務
 
C.試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務
 
D.試點納稅人提供技術轉讓、技術開發和與之相關的技術咨
 
詢、技術服務。
 
參考答案:C
 
36.下列銷售行為中,免征增值稅的是()。
 
A.納稅人銷售林木并提供林木管護勞務
 
B.電信單位銷售移動電話并提供電信服務
 
C.其他個人銷售自己使用過的物品
 
D.納稅人銷售軟件產品并同時收取軟件安裝費
 
參考答案:C
 
37.下列各項中,不屬于增值稅特點的是()。
 
A.征稅項目具有選擇性
 
B.不重復征稅,具有中性稅收的特征
 
C.稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續性
 
D.逐環節征稅,逐環節扣稅,最終消費者是全部稅款的承擔者
 
參考答案:A
 
38.下列服務中,屬于增值稅生活服務的是()。
 
A.物業管理
 
B.市場調查服務
 
C.互聯網接入服務
 
D.網絡教育服務
 
參考答案:D
 
39.增值稅一般納稅人發生的下列業務中不可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的是()。
 
A.以清包工方式提供的建筑服務
 
B.提供的非學歷教育服務
 
C.增值電信服務
 
D.提供的人力資源外包服務
 
參考答案:C
 
40.下列關于增值稅納稅義務發生時間的規定中,表述不正確的是()。
 
A.納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為交付有形動產的當天
 
B.銷售應稅勞務,其納稅義務發生時間為提供勞務同時收訖銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天
 
C.納稅人發生視同銷售服務的,其納稅義務發生時間為應稅服務完成的當天
 
D.納稅人從事金融商品轉讓的,其納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天
 
參考答案:A
 
試題解析:納稅人提供有形動產租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
 
41.單位或個體經營者的下列業務,應視同銷售征收增值稅的是()。
 
A.將委托加工收回的貨物用于個人消費
 
B.將外購的小汽車自用
 
C.將購買的商品作為福利發給職工
 
D.將購進的建材用于職工宿舍的建設
 
參考答案:A
 
42.下列各項中,不屬于增值稅特點的是()
 
A.征稅項目具有選擇性
 
B.不重復征稅,具有中性稅收的特征
 
C.稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續性
 
D.逐環節征稅,逐環節扣稅,最終消費者是全部稅款的承擔者
 
參考答案:A
 
43.下列哪項不適用免征增值稅政策( )
 
A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務
 
B.養老機構提供的養老服務
 
C.醫療機構提供的醫療服務
 
D.職業培訓機構提供的教育輔助服務
 
參考答案:D
 
44.車輛停放服務、道路通行服務(包括過路費、過橋費、過閘費等)等按照( )繳納增值稅。
 
A.港口碼頭服務
 
B.不動產經營租賃
 
C.貨運客運場站服務
 
D.生活服務
 
參考答案:B
 
45.下列業務,表述正確的是( )
 
A.提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品,按照“餐飲服務”繳納增值稅。
 
B.物業服務企業為業主提供的裝修服務,按照“物業管理服務”繳納增值稅。
 
C.將建筑施工設備出租給他人使用并配備操作人員的,按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅。
 
D.一般納稅人提供教育輔助服務,不可以選擇簡易計稅方法計繳增值稅。
 
參考答案:A
 
46.納稅人發生下列哪項應稅行為,適用稅率為13%( )。
 
A.提供有形動產租賃服務
 
B.提供建筑服務
 
C.提供不動產租賃服務
 
D.轉讓不動產
 
參考答案:A
 
47.下列增值稅應稅行為中,適用9%稅率的是()。
 
A.提供物業管理服務
 
B.提供餐飲住宿服務
 
C.提供物流輔助服務
 
D.提供交通運輸服務
 
參考答案:D
 
48.下列哪些項目不屬于增值稅扣稅憑證( )
 
A.增值稅專用發票
 
B.海關進口關單
 
C.農產品收購發票
 
D.農產品銷售發票
 
參考答案:B
 
49.下列哪項進項稅額,可以直接從銷項稅額中抵扣( )
 
A.購進原材料的進項稅,其原材料既用于免征增值稅項目,又用于增值稅應稅項目,且無法劃分不得抵扣進項稅額
 
B.購進固定資產的進項稅,該固定資產既用于免征增值稅項目,又用于增值稅應稅項目
 
C.購進不動產的進項稅,專用于簡易計稅方法計稅項目
 
D.購進的保溫瓶作為職工福利發放給職工,其購進保溫瓶的進項稅
 
參考答案:B
 
50.下列關于視同銷售,表述不正確的是( )
 
A.將貨物交付其他單位或者個人代銷,需視同銷售
 
B.將外購的貨物用于集體福利,需視同銷售
 
C.將自產的貨物用于個人消費,需視同銷售
 
D.將自產的貨物無償贈送給其他單位,需視同銷售
 
參考答案:B
 
51.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為,可以選擇適用簡易計稅方法計稅,但一經選擇,( )內不得變更。
 
A.12個月
 
B.24個月
 
C.36個月
 
D.48個月
 
參考答案:C
 
52.下列不屬于車輛購置稅管理辦法中的納稅人身份證明證件的是( )。
 
A.《居民身份證》
 
B.《居民戶口簿》
 
C.《單位證明》
 
D.《組織機構代碼證》
 
參考答案:C
 
53.某區局稅收管理員小張通過外部信息發現,欠繳稅款的某企業老板將公司資產無償轉讓給了自己親屬,已無法補繳稅款,稅務機關可以依法申請行使( )。
 
A.稅收優先權
 
B.稅收撤銷權
 
C.稅收代位權
 
D.稅收追溯權
 
參考答案:B
 
54.增值稅一般納稅人下列購進貨物進項稅額準予從銷項稅額中抵扣的是( )。
 
A.因管理不善導致霉爛變質的原材料
 
B.會議室使用的柜式空調
 
C.職工食堂購進的冰柜
 
D.免稅產品使用的外購材料
 
參考答案:B
 
55.C納稅人因遭受自然災害,不能按期繳納稅款,經省級稅務機關批準,可以延期繳納稅款,但最長不得超過( )。
 
A.6個月
 
B.3個月
 
C.12個月
 
D.1個月
 
參考答案:B
 
56.晨光加油站未按照規定期限繳納稅款,經稅務機關催繳,該納稅人到辦稅服務廳繳納了稅款和滯納金。該滯納金計算的起始日期應該是( )。
 
A.辦理納稅申報之日
 
B.滯納稅款之日
 
C.計提稅款之日
 
D.繳納稅款之日
 
參考答案:B
 
57.小張去商場,購買了大量商品,以下商品不屬于消費稅征收范圍的是()。
 
A.高檔化妝品
 
B.電池
 
C.竹制一次性筷子
 
D.涂料
 
參考答案:C
 
58.欠繳稅款的納稅人怠于行使到期債權,對國家稅收造成損害的,稅務機關依法( )。
 
A.行使代位權
 
B.申請人民法院行使代位權
 
C.行使撤銷權
 
D.申請人民法院行使撤銷權
 
參考答案:B
 
59.稅務機關征收稅款時,稅收優先于( )。
 
A.無擔保債權(法律另有規定的除外)
 
B.抵押權
 
C.質押權
 
D.留置權
 
參考答案:A
 
60.稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時,必須開付( )。
 
A.清單和收據 B.收據
 
C.清單 D.發票
 
參考答案:B
 
61.根據稅法相關理論,稅法最基本的原則是()。
 
A.稅收中性原則
 
B.稅收公平原則
 
C.稅收法定原則
 
D.稅收效率原則
 
參考答案:C
 
62.下列關于車輛購置稅征管的說法錯誤的是( )。
 
A.購置不需要辦理車輛登記注冊手續的應稅車輛,應當向納稅人所在地的主管稅務機關申報納稅
 
B.購置二手車的車主也應一律繳納車購稅
 
C.購買自用車輛,自購買之日起60日內申報納稅
 
D.車輛登記注冊地是指納稅人住所所在地
 
參考答案:B
 
63.小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過()萬元,免征增值稅。
 
A.10 B.30 C.2 D.3
 
參考答案 A
 
64.適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以()銷售額確定是否可以享受國家稅務總局4號公告規定的免征增值稅政策。
 
A.差額扣除前 B.差額扣除后
 
C.納稅人自行填報 D.全部
 
參考答案 B
 
65.按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,()不得變更。
 
A.12個月 B.36個月
 
C.一個自然年度 D.一個會計年度內
 
參考答案:D
 
66.轉登記日前連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過()萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。
 
A.120 B.100 C.300 D.500
 
參考答案:D
 
67.按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。本公告下發前已預繳稅款的,可以向()主管稅務機關申請退還。
 
A.預繳地 B.機構所在地
 
C.納稅人自行選擇確定的 D.省級
 
參考答案:A
 
68.某小規模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元,銷售服務3萬元,銷售不動產2萬元。合計銷售額為9萬元,則下列說法正確的是( )。
 
A.銷售貨物和銷售服務取得的銷售額7萬元,可享受小規模納稅人免稅政策
 
B.銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額9萬元,可享受小規模納稅人免稅政策
 
C.銷售貨物、服務和不動產取得的銷售額9萬元,不得享受小規模納稅人免稅政策
 
D.以上說法都不對
 
參考答案:B
 
69.某個體工商戶為增值稅小規模納稅人,2019年3月轉讓其取得的不動產,取得價稅合計105萬元。該不動產購置原價95萬元(含稅)。假設該個體工商戶當月未發生其他銷售行為,則下列說法正確的是( )。
 
A.以取得的全部銷售額105萬元按照5%的征收率計算應納增值稅額,在不動產所在地預繳增值稅
 
B.以取得的全部銷售額扣除不動產購置原價后的差額10萬元為銷售額,按照5%的征收率計算應納增值稅額,在不動產所在地預繳增值稅
 
C.取得的全部銷售額扣除不動產購置原價后的差額為10萬元,可以享受增值稅免稅政策,無需在不動產所在地預繳增值稅
 
D.取得的全部銷售額扣除不動產購置原價后的差額為10萬元,可以享受增值稅免稅政策,但仍需在不動產所在地預繳增值稅
 
參考答案:C
 
70.某公司于2019年4月購入5000平方米寫字樓用做辦公用房(該項目為營改增后新項目),取得銷售方增值稅專用發票上注明不含稅價款4000萬元,已做固定資產入賬,發票已于4月份查詢無誤。該公司增值稅正確處理是( )。
 
A.可抵扣100%增值稅
 
B.4月份納稅可抵扣40%增值稅
 
C.4月份納稅可抵扣60%增值稅
 
D.5月份納稅可抵扣60%增值稅
 
參考答案:A
 
71.自2017年12月1日至2019年12月31日,對金融機構向農戶發放小額貸款取得的利息收入,( )增值稅。
 
A.免征
 
B.減半征收
 
C.減按25%征收
 
D.不征收
 
參考答案:A
 
72.納稅人購進農產品,原適用10%扣除率的,扣除率調整為9%。納稅人購進用于生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品,按照()的扣除率計算進項稅額。
 
A.10% B.11% C.9% D.13%
 
參考答案:A
 
73.原適用16%稅率且出口退稅率為16%的出口貨物勞務,出口退稅率調整為();原適用10%稅率且出口退稅率為10%的出口貨物、跨境應稅行為,出口退稅率調整為()。
 
A.16%,11% B.11%,9% C.13%,9% D.11%,8%
 
參考答案 C
 
74.適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為();適用9%稅率的境外旅客購物離境退稅物品,退稅率為()。
 
A.16%,11% B.11%,9% C.13%,9% D.11%,8%
 
參考答案:D
 
75.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計算:允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×()
 
A.40% B.50% C.60% D.80%
 
參考答案:C
 
76.已抵扣進項稅額的不動產,發生非正常損失,或者改變用途,專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額,并從當期進項稅額中扣減()
 
A.不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率
 
B.不得抵扣的進項稅額=不動產凈值×適用稅率
 
C.不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×年限比
 
D.不得抵扣的進項稅額=不動產凈值×適用稅率×年限比
 
參考答案:A
 
77.不動產發生用途改變,進項稅額轉進轉出的時間有所不同。需要轉出的,是在發生的()轉出
 
A.當期 B.次月 C.任意選擇一個月 D.下年
 
參考答案:A
 
78.截至2019年3月稅款所屬期,《附列資料(五)》第6欄“期末待抵扣不動產進項稅額”的期末余額,可以自4月1日后結轉填入《附列資料(二)》()。
 
A.第2欄本期認證相符且本期申報抵扣
 
B.第3欄前期認證相符且本期申報抵扣
 
C.第8b欄“其他”
 
D.第4欄其他扣稅憑證
 
參考答案:C
 
79.轉登記日前經營期不滿12個月或者4個季度的,按照以下標準()判斷是否超過500萬元。
 
A.實際經營月份累計銷售額
 
B.等到經營超過12個月后
 
C.申請之日前累計銷售額
 
D.月(季度)平均應稅銷售額估算累計應稅銷售額
 
參考答案:D





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