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2019減稅降費競賽試題及答案(多選)
 來源: 52wenku 52文庫點擊: 0 日期:2019-11-15 



2019減稅降費競賽試題及答案(多選)

1. 某單位2018年6月購入一層寫字樓,取得增值稅專用發票,購入寫字樓的不動產進項稅額在2018年7月申報抵扣了60%,在以下哪個月份的申報期內能夠申報抵扣剩下的 40%?()
 
A.2018年8月 B.2019年4月
 
C.2019年5月 D.2019年7月
 
參考答案:BCD
 
2.增值稅一般納稅人購進國內旅客運輸服務,可以作為進項稅額抵扣的憑證有(ABCD)
 
A.增值稅專用發票 B.增值稅電子普通發票
 
C.注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單
 
D.鐵路車票以及公路、水路等其他客票
 
3.享受農產品加計扣除政策的憑證有(ABC)
 
A.增值稅專用發票 B.海關進口增值稅專用繳款書
 
C.農業生產者銷售自產農產品開/具/的免稅發票
 
D.批發零售環節納稅人銷售免稅農產品開/具/的免稅發票
 
4.深化增值稅改革后,適用6%稅率的增值稅應稅行為包括哪些?(ACD)
 
A.增值電信服務 B.基礎電信服務
 
C.金融服務 D.現代服務
 
5.深化增值稅改革后,適用9%稅率的增值稅應稅行為包括哪些?(ABCD)
 
A.交通運輸 B.不動產租賃
 
C.郵政服務 D.轉讓土地使用權
 
6.增值稅改革后,現有的增值稅稅率有(BDE)。
 
A. 16% B.13% C.11% D. 9% E.6%
 
7. 哪些小規模納稅人可以使用稅控設備自行開/具/發票:( ABCD )
 
A.月銷售額超過10萬元的
 
B.月銷售額未超過10萬元的,已經使用增值稅發票管理系統的
 
C.已經自行開/具/增值稅專用發票的,可以繼續自行開/具/增值稅專用發票
 
D轉登記日前已作增值稅專用發票票種核定的,繼續通過增值稅發票管理系統自行開/具/增值稅專用發票;
 
E.銷售其取得的不動產,需要開/具/增值稅專用發票的
 
8、稅務機關送達稅務文書,應當直接送交受送達人。受送達人是法人或者其他組織的,可以簽收文書的人員有( )。
 
A.法人的法定代表人、其他組織的主要負責人
 
B.該法人、組織的財務負責人
 
C.該法人、組織負責收件的人
 
D.銷售員
 
參考答案:ABC
 
9.增值稅的優點是(ABCD )
 
A.能夠平衡稅負,促進公平競爭。
 
B.既便于對出口商品退稅,又可避免對進口商品征稅不足。
 
C.在組織財政收入上具有穩定性和及時性。
 
D.在稅收征管上可以互相制約,交叉審計,避免發生偷稅。
 
E.逐環節征稅,逐環節扣稅,最終消費者是全部稅款的承擔者。
 
10、對于有欠稅的納稅人,稅務機關發現其具有下列行為時,可以依法行使稅收撤銷權的有()。
 
A.怠于行使到期債權
 
B.放棄到期債權
 
C.無償轉讓財產
 
D.以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道的
 
參考答案:BCD
 
11.下列說法正確的是:
 
A. 實行匯總申報繳納增值稅的總分支機構納稅人中,符合轉登記條件的分支機構,可以申請退出匯總申報,進行獨立核算,選擇轉登記為小規模納稅人。
 
B. 按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的(按季申報的,在預繳地實現的當季銷售額未超過30萬元的),當期無需預繳稅款。
 
C. 在一個納稅期限內,小規模納稅人在同一縣(市、區)提供建筑服務、銷售不動產、出租不動產等多個應預繳項目的,分別計算在預繳地實現的銷售額。
 
D. 其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的余額租金收入未超過10萬的,免征增值稅。
 
參考答案:ABD
 
12.下列說法正確的是:
 
A. 小規模納稅人月銷售額未超過10萬元的,當期因開/具/增值稅專用發票已經繳納的稅款,在增值稅專用發票全部聯次追回或者按規定開/具/紅字專用發票后,可以向主管稅務機關申請退還已繳納的增值稅
 
B. 小規模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,2019年第一季度銷售額未超過30萬元),但當期因代/開/普通發票已經繳納的稅款,可以在辦理納稅申報時向主管稅務機關申請退還。
 
C. 曾在2018年選擇過轉登記的納稅人,在2019年不可選擇轉登記。
 
D. 2019年選擇轉登記的,再次登記為一般納稅人后,不得再轉登記為小規模納稅人。
 
參考答案:ABD
 
13.下列說法錯誤的是:
 
A. 某個體工商戶選擇按月納稅,銷售不動產銷售額超過月銷售額10萬元免稅標準,應在不動產所在地預繳稅款;
 
B. 某個體工商戶選擇按月納稅,銷售不動產銷售額未超過季度銷售額10萬元的免稅標準,仍應在不動產所在地預繳稅款
 
C. 小規模納稅人2019年1月銷售貨物4萬元,提供服務3萬元,銷售不動產10萬元,合計銷售額為17萬元,則該納稅人不可享受小規模納稅人免稅政策。
 
D. 2019年1月,某建筑業小規模納稅人(按月納稅)取得建筑服務收入20萬元,同時向其他建筑企業支付分包款12萬元,該納稅人當月可以不可享受小規模納稅人免稅政策。
 
參考答案:BCD
 
14.下列可以自開專票的小規模納稅人有(ABD)
 
A 工業 B 住宿業 C 餐飲業 D 建筑業
 
15. 自2019年3月1日起,下列哪些行業的小規模納稅人是新納入可自行開/具/增值稅專用發票范圍的?(ABC)
 
A租賃和商務服務業 B 科學研究和技術服務業
 
C 居民服務、修理和其他服務業 D 建筑業
 
16.增值稅一般納稅人購進農產品,可憑哪幾種增值稅扣稅憑證抵扣進項稅額?(ABCD)
 
A 增值稅專用發票 B 海關進口增值稅專用繳款書
 
C 農產品收購發票 D 農產品銷售發票
 
17、增值稅加計抵減政策中所稱的生產、生活服務業納稅人,是指提供(ABCD)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
 
A 郵政服務 B 電信服務 C 現代服務 D 生活服務
 
18、可以采取哪種方式升級稅控開票軟件?(ABCD)
 
A 在線升級 B 自行下載升級C 點對點輔導升級 D稅控服務單位上門升級
 
19、適用6%稅率的增值稅應稅行為包括哪些?(ABCDE)
 
A.增值電信服務、
 
B.金融服務、
 
C.現代服務(租賃服務除外)、
 
D.生活服務、
 
E.無形資產(不含土地使用權)
 
20. 根據增值稅優惠政策,下列表述正確的有()。
 
A.對糧食部門經營的退耕還林還草補助糧,凡符合國家規定標準的,比照“救災救濟糧”免征增值稅
 
B.寵物飼料不屬于免征增值稅的飼料
 
C.自2013年9月1日起,精料補充料免征增值稅
 
D.政府儲備食用植物油的銷售繼續免征增值稅
 
參考答案:A,B,C,D,
 
21. 增值稅納稅人下列項目中,應繳納增值稅的有()。
 
A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用
 
B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金
 
C.逾期的白酒包裝物押金
 
D.收取的白酒包裝物押金
 
E.收取的啤酒的包裝物押金
 
參考答案:B,D
 
22. 下列選項中,不得開/具/增值稅專用發票的有()。A.房地產中介公司向消費者個人出租房屋
 
B.某餐廳向消費者個人提供餐飲服務
 
C.商業企業一般納稅人零售煙、酒、食品
 
D.從事學歷教育的學校提供的教育服務
 
E.某咨詢公司為企業提供咨詢服務
 
參考答案:A,B,C,D
 
52wenku.com試題解析:應稅銷售行為的購買方為消費者個人的和發生應稅銷售行為適用免稅規定的,都是不得開/具/增值稅專用發票的。商業企業一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開/具/增值稅專用發票。
 
23.自2017年7月1日起,下列憑證中,不需要在開/具/之日起360日內認證或登錄增值稅發票選擇確認平臺進行確認,并在規定的納稅申報期內,向主管國稅機關申報抵扣進項稅額的有()。
 
A.增值稅專用發票
 
B.海關進口增值稅專用繳款書
 
C.機動車銷售統一發票
 
D.農產品銷售發票
 
E.農產品收購發票
 
參考答案:B,D,E
 
24. 根據規定,增值稅的計稅方法包括()。
 
A.一般計稅方法
 
B.簡易計稅方法
 
C.扣繳計稅方法
 
D.特殊計稅方法
 
E.全額計稅方法
 
參考答案:A,B,C
 
25. 自2019年4月1日起,以下產品適用9%低稅率的有()。
 
A.玉米胚芽
 
B.煙葉
 
C.奶油
 
D.調制乳
 
E.原油
 
參考答案:A,B
 
試題解析:自2019年4月1日起,奶油、調制乳和原油的稅率均為13%。
 
26. 增值稅納稅人下列項目中,應繳納增值稅的有()。
 
A.代省級政府收取的全額上繳財政的費用
 
B.隨同貨物銷售收取的包裝物租金
 
C.逾期的白酒包裝物押金
 
D.收取的白酒包裝物押金
 
E.收取的啤酒的包裝物押金
 
參考答案:B,D
 
試題解析:納稅人代有關行政管理部門收取的費用,符合規定條件的,不屬于價外費用,不征收增值稅;對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產品收取的包裝物押金,在收取時并入當期銷售額征稅,逾期時不再并入當期銷售額。
 
27. 下列增值稅應稅行為,不適用6%稅率的有( )
 
A.交通運輸業服務
 
B.鑒證咨詢服務
 
C.郵政業服務
 
D.基礎電信服務
 
參考答案:A,C,D
 
28. 根據增值稅有關規定,下列關于增值稅納稅義務、扣繳義務發生時間的規定中,說法正確的是()。
 
A.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天
 
B.納稅人從事金融商品轉讓的,為金融商品所有權轉移的當天
 
C.納稅人提供建筑服務采取預收款方式的,其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
 
D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天
 
參考答案:A,B,D
 
29. 下列各項中,屬于不征收增值稅項目的有()。
 
A.被保險人獲得的保險賠付
 
B.存款利息
 
C.房地產主管部門或者其指定機構、公積金管理中心、開發企業以及物業管理單位代收的住宅專項維修基金
 
D.銷售貨物的同時收取的包裝費
 
參考答案:A,B,C
 
30. 按照現行政策規定,下列屬于車輛購置稅免稅項目的有( )。
 
A.外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其外交人員自用的車輛
 
B.中國人民解放軍和中國人民武裝警察部隊列入軍隊武器裝備訂貨計劃的車輛
 
C.設有固定裝置的非運輸車輛
 
D.購置列入《新能源汽車車型目錄》的新能源汽車
 
E.自卸式垃圾車
 
參考答案:A,B,C,D
 
31.稅務機關依法采取稅收強制執行措施時,執行的對象包括( )。
 
A.稅款
 
B.滯納金
 
C.罰款
 
D.保證金
 
參考答案:ABC
 
32. 營改增試點一般納稅人提供的下列服務,可以選擇簡易計稅辦法計算繳納增值稅有( )。
 
A.鐵路旅客運輸服務
 
B.出租車服務
 
C.城市電影放映服務
 
D.收派服務
 
參考答案:BCD





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